Durchschnittssteuersatz
Der Durchschnittssteuersatz ist die gezahlte Einkommensteuer im Verhältnis zum gesamten zu versteuernden Einkommen: Bei 40.000 Euro sind das 2026 genau 18,0 Prozent (7.209 Euro Steuer).
Der Durchschnittssteuersatz beantwortet die Frage: Wie viel Prozent meines Einkommens zahle ich insgesamt an Einkommensteuer? Er ist wegen des Grundfreibetrags und der Progression immer niedriger als der Grenzsteuersatz. Während der Grenzsteuersatz die Belastung des letzten Euros beschreibt, misst der Durchschnittssteuersatz die Gesamtbelastung.
Rechenbeispiel
Zu versteuerndes Einkommen 2026: 40.000 Euro. Die Einkommensteuer nach Grundtarif beträgt 7.209 Euro. Durchschnittssteuersatz: 7.209 geteilt durch 40.000 = 18,0 Prozent. Der Grenzsteuersatz an dieser Stelle liegt dagegen bei rund 31,7 Prozent.
| Zu versteuerndes Einkommen | Durchschnittssteuersatz 2026 | Grenzsteuersatz 2026 |
|---|---|---|
| 20.000 € | 7,9 % | 24,7 % |
| 40.000 € | 18,0 % | 31,7 % |
| 60.000 € | 23,7 % | 38,6 % |
Die Verwechslung beider Sätze ist ein häufiger Fehler: Wer bei 60.000 Euro Einkommen "fast 40 Prozent Steuern" befürchtet, zahlt tatsächlich 23,7 Prozent im Durchschnitt. Sozialabgaben kommen allerdings separat hinzu.
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Quelle: § 32a EStG