Was ist der geldwerte Vorteil beim Firmenwagen?
Wer einen Dienstwagen auch privat fahren darf, erhält einen Sachbezug. Dieser geldwerte Vorteil wird dem Bruttogehalt zugerechnet und ist lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig. Ausgezahlt wird er nicht, er erhöht nur die Bemessungsgrundlage.
Nach der 1-Prozent-Regelung sind das monatlich 1 Prozent des inländischen Bruttolistenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung, plus 0,03 Prozent des Listenpreises je Kilometer einfacher Entfernung zur ersten Tätigkeitsstätte.
Ein Rechenbeispiel mit 45.000 Euro Listenpreis
Bruttolistenpreis 45.000 Euro, 20 Kilometer einfache Entfernung zur Arbeit:
| Position | Rechnung | Betrag/Monat |
|---|---|---|
| Privatnutzung | 1 % von 45.000 € | 450 € |
| Fahrten zur Arbeit | 0,03 % × 45.000 € × 20 km | 270 € |
| Geldwerter Vorteil | 720 € |
Bei 4.000 Euro Grundgehalt steigt das steuerpflichtige Brutto damit auf 4.720 Euro. Netto kostet der Wagen bei einem Grenzsteuersatz von rund 35 Prozent plus Sozialabgaben etwa 320 bis 380 Euro im Monat. Den genauen Wert liefert der Firmenwagen-Rechner.
Wie viel sparen E-Autos und Hybride?
Für reine Elektrofahrzeuge gilt nach Paragraf 6 Absatz 1 Nummer 4 EStG die Viertelregelung: Nur 0,25 Prozent des Listenpreises werden angesetzt, sofern der Bruttolistenpreis 100.000 Euro nicht übersteigt. Darüber gilt die halbe Bemessung mit 0,5 Prozent.
Plug-in-Hybride kommen auf 0,5 Prozent, wenn sie die gesetzlichen Anforderungen an elektrische Mindestreichweite oder CO2-Ausstoß erfüllen. Bei 45.000 Euro Listenpreis sinkt der Vorteil aus der Privatnutzung damit von 450 Euro auf 112,50 Euro im Monat, ein Unterschied von 337,50 Euro.
Wann lohnt sich das Fahrtenbuch?
Beim Fahrtenbuch versteuern Sie nur den tatsächlichen Privatanteil an den Gesamtkosten. Das lohnt sich, wenn Sie den Wagen wenig privat nutzen, der Listenpreis hoch ist oder das Fahrzeug bereits abgeschrieben ist.
Als Faustregel: Unter 30 Prozent Privatnutzung ist das Fahrtenbuch fast immer günstiger. Es muss allerdings lückenlos, zeitnah und manipulationssicher geführt werden. Ein Excel-Sheet erkennt das Finanzamt nicht an. Der Vergleich beider Methoden steht im Ratgeber 1-Prozent-Regel oder Fahrtenbuch.
Kann ich trotzdem die Pendlerpauschale absetzen?
Ja. Die 0,03-Prozent-Regelung versteuert den Vorteil der Fahrten zur Arbeit, die Pendlerpauschale zieht die Fahrtkosten wieder ab. Beides gilt parallel und gleicht sich teilweise aus.
Bei 20 Kilometern und 220 Arbeitstagen sind das 0,38 Euro × 20 × 220 = 1.672 Euro Werbungskosten im Jahr. Sie liegen damit über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro, sodass sich die Angabe in der Steuererklärung lohnt. Berechnen können Sie das mit dem Pendlerpauschale-Rechner.
Welche Fehler kosten bares Geld?
Der teuerste Fehler ist der Rabatt. Maßgeblich ist immer der Bruttolistenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung inklusive Sonderausstattung und Umsatzsteuer, nicht der tatsächlich gezahlte Preis. Ein Wagen mit 20 Prozent Nachlass wird trotzdem voll versteuert.
Zweiter Fehler: Zuzahlungen vergessen. Eigenbeteiligungen an Anschaffung oder laufenden Kosten mindern den geldwerten Vorteil unmittelbar. Wer 100 Euro im Monat zuzahlt, senkt den Vorteil von 720 auf 620 Euro. Wie sich das aufs Netto auswirkt, zeigt der Brutto-Netto-Rechner.
Verbrenner oder E-Auto: der direkte Vergleich
Derselbe Listenpreis von 45.000 Euro, dieselben 20 Kilometer Arbeitsweg, einmal als Verbrenner und einmal als reines Elektroauto.
| Position | Verbrenner | E-Auto bis 100.000 € |
|---|---|---|
| Privatnutzung | 450 € | 112,50 € |
| Fahrten zur Arbeit | 270 € | 67,50 € |
| Geldwerter Vorteil | 720 € | 180 € |
| Nettokosten ca. | 350 € | 88 € |
Die Viertelregelung gilt auch für die 0,03-Prozent-Komponente, deshalb sinkt der gesamte Vorteil auf ein Viertel. Über drei Jahre summiert sich der Unterschied auf rund 9.400 Euro netto.
Wie wird Ladestrom behandelt?
Lädt der Arbeitgeber das Fahrzeug im Betrieb kostenlos, ist dieser Vorteil steuerfrei und muss nicht versteuert werden. Diese Begünstigung ist gesetzlich befristet und gilt weiterhin für Elektro- und Hybridfahrzeuge.
Laden Sie zu Hause auf eigene Kosten, kann der Arbeitgeber die Stromkosten pauschal erstatten. Ohne separaten Zähler gelten monatliche Pauschalen, gestaffelt danach, ob zusätzlich eine Lademöglichkeit im Betrieb besteht. Diese Erstattung ist steuerfrei und mindert Ihre tatsächlichen Kosten weiter.
Eine vom Arbeitgeber überlassene Wallbox ist ebenfalls steuerfrei, sofern sie zusätzlich zum Arbeitslohn gestellt wird. Wird sie übereignet, kann der Arbeitgeber pauschal mit 25 Prozent versteuern.
Was gilt bei seltenen Fahrten zur Arbeit?
Die 0,03-Prozent-Regel unterstellt 15 Fahrten im Monat. Wer seltener ins Büro fährt, etwa im Homeoffice-Modell an nur acht Tagen, kann stattdessen die Einzelbewertung mit 0,002 Prozent je Entfernungskilometer und tatsächlicher Fahrt wählen.
Bei 45.000 Euro, 20 Kilometern und acht Fahrten sind das 0,002 % × 45.000 € × 20 × 8 = 144 Euro statt 270 Euro. Die Ersparnis liegt bei 126 Euro im Monat. Voraussetzung ist eine kalendarische Aufzeichnung der Fahrten, die dem Arbeitgeber vorgelegt wird. Die Methode gilt einheitlich für das gesamte Kalenderjahr.
Wer überwiegend im Homeoffice arbeitet, sollte das aktiv beim Arbeitgeber anstoßen. Parallel bleibt die Homeoffice-Pauschale als Werbungskosten nutzbar, allerdings nicht für dieselben Tage wie die Entfernungspauschale.
Firmenwagen oder mehr Gehalt?
Viele Arbeitgeber bieten den Dienstwagen als Alternative zu einer Gehaltserhöhung an. Der Vergleich lohnt sich, weil der Wagen bei gleichem Aufwand für den Arbeitgeber oft mehr wert ist als die Erhöhung.
Ein Beispiel: Statt 500 Euro mehr Brutto bekommen Sie einen Wagen mit 45.000 Euro Listenpreis. Von 500 Euro Erhöhung blieben bei einem Grenzsteuersatz von 35 Prozent plus Sozialabgaben rund 265 Euro netto. Der Wagen kostet Sie über den geldwerten Vorteil rund 350 Euro netto, deckt dafür aber Anschaffung, Versicherung, Steuer, Wartung und meist auch Kraftstoff ab. Wer privat 500 bis 700 Euro im Monat für ein vergleichbares Auto zahlen würde, fährt mit dem Dienstwagen klar günstiger.
Die Rechnung kippt, wenn Sie kaum privat fahren oder ohnehin kein Auto bräuchten. Dann versteuern Sie einen Vorteil, den Sie nicht nutzen. Prüfen Sie außerdem, ob der Wagen bei Jobverlust oder Elternzeit zurückgegeben werden muss. Was eine reine Gehaltserhöhung netto bringt, zeigt der Gehaltserhöhungs-Rechner.
Was gilt bei mehreren Fahrzeugen und Familienangehörigen?
Stehen Ihnen mehrere Dienstwagen zur privaten Nutzung zur Verfügung, wird für jedes Fahrzeug der geldwerte Vorteil angesetzt. Bei Fahrzeugpools ohne feste Zuordnung wird der Vorteil aus dem Durchschnitt der Listenpreise ermittelt und auf die nutzungsberechtigten Mitarbeiter verteilt.
Dürfen auch Familienangehörige den Wagen fahren, entsteht dadurch kein zusätzlicher Vorteil. Die 1-Prozent-Regelung deckt die gesamte private Nutzung ab, unabhängig davon, wer am Steuer sitzt. Anders liegt es nur, wenn der Angehörige selbst beim Unternehmen angestellt ist und einen eigenen Wagen erhält.
Bei Wechsel des Fahrzeugs innerhalb eines Monats gilt der Listenpreis des Wagens, der überwiegend zur Verfügung stand. Ein taggenauer Ansatz ist nicht vorgesehen, die 1-Prozent-Regel arbeitet immer mit vollen Monaten.