Betriebsrente 2026: Steuer, Krankenversicherung und Pflegebeitrag

Von einer Betriebsrente können Einkommensteuer sowie Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge abgehen. Für pflichtversicherte Mitglieder der gesetzlichen Krankenversicherung gilt 2026 ein monatlicher KV-Freibetrag von 197,75 Euro. In der Pflegeversicherung handelt es sich dagegen um eine Freigrenze: Wird sie überschritten, ist die ganze Betriebsrente beitragspflichtig. Versicherungsstatus und Art der Leistung sind vor einer Nettorechnung zu klären. Die Beispiele unten stammen aus dem Rechenkern des Betriebsrenten-Rechners dieser Seite.

Warum ist der Versicherungsstatus entscheidend?

Der spezielle Betriebsrenten-Freibetrag darf nicht ungeprüft auf jede dieser Gruppen übertragen werden. Weitere Versorgungsbezüge können für die Berechnung relevant sein: Der Freibetrag steht je Person nur einmal zur Verfügung, auch wenn mehrere Betriebsrenten fließen.

Pflichtversichert in der Krankenversicherung der Rentner wird in der Regel, wer in der zweiten Hälfte des Erwerbslebens mindestens neun Zehntel der Zeit gesetzlich versichert war. Wer diese Vorversicherungszeit verfehlt und nicht privat versichert ist, bleibt freiwillig versichert und zahlt Beiträge auf alle Einnahmen, also auch auf Mieten oder Kapitalerträge. Den eigenen Status nennt Ihnen die Krankenkasse.

Quellen: § 226 SGB V: Freibetrag; § 57 SGB XI: Beitragsbemessung; § 5 SGB V: Versicherungspflicht, Krankenversicherung der Rentner

Welcher Beitragssatz gilt auf Betriebsrenten?

Auf Versorgungsbezüge tragen Rentnerinnen und Rentner den vollen allgemeinen Beitragssatz von 14,6 Prozent und den vollen kassenindividuellen Zusatzbeitrag selbst. Mit dem durchschnittlichen Zusatzbeitrag 2026 von 2,9 Prozent sind das 17,5 Prozent. Auf die gesetzliche Rente zahlen Sie dagegen nur die Hälfte, weil die Rentenversicherung die andere Hälfte trägt.

In der Pflegeversicherung gilt auf die Betriebsrente der volle Satz von 3,6 Prozent, für Kinderlose ab 23 Jahren 4,2 Prozent. Die Beiträge behält die auszahlende Stelle direkt ein und führt sie an die Krankenkasse ab.

Quellen: § 248 SGB V: Beitragssatz aus Versorgungsbezügen; § 57 SGB XI: Beitragsbemessung; § 256 SGB V: Beitragszahlung aus Versorgungsbezügen

Was bleibt von Betriebsrenten zwischen 150 und 600 Euro?

Annahmen: Pflichtversicherung in der Krankenversicherung der Rentner, durchschnittlicher Zusatzbeitrag, Eltern (kein Kinderlosenzuschlag), gesetzliche Rente 1.400 Euro brutto mit Beginn 2026, Betriebsrente aus Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds, keine Kirchensteuer. Die Steuer ist der Mehrbetrag, den die Betriebsrente gegenüber der gesetzlichen Rente allein auslöst.

Der Sprung zwischen 190 und 200 Euro zeigt die Freigrenze: Unter 197,75 Euro fällt kein Pflegebeitrag an, knapp darüber wird er auf die ganze Rente fällig. In der Krankenversicherung zählt dagegen nur der Teil über dem Freibetrag, bei 400 Euro also 202,25 Euro. Aus 400 Euro brutto bleiben im Modell 277,37 Euro.

Quellen: § 226 SGB V: Freibetrag; § 57 SGB XI: Beitragsbemessung; § 22 EStG: Sonstige Einkünfte

Warum ist eine Einmalauszahlung nicht automatisch beitragsfrei?

Bei beitragspflichtigen Kapitalleistungen aus betrieblicher Altersversorgung wird für die Kranken- und Pflegeversicherung ein monatlicher Betrag von einem Hundertzwanzigstel der Leistung angesetzt, längstens für 120 Monate. Eine Auszahlung von 60.000 Euro entspricht dann im Modell 500 Euro monatlicher Bemessungsgröße.

Mit dem Freibetrag und den Sätzen von oben ergeben sich rund 52,89 Euro Krankenversicherung und 18,00 Euro Pflegeversicherung im Monat, über zehn Jahre zusammen etwa 8.507 Euro. Das ist eine Beitragsrechnung und keine tatsächliche monatliche Rentenzahlung. Die Einkommensteuer auf eine Kapitalauszahlung ist davon getrennt zu beurteilen. Eine Fünftelregelung darf nicht für jede Betriebsrenten-Kapitalzahlung pauschal zugesagt werden.

Quellen: § 229 SGB V: Versorgungsbezüge; § 226 SGB V: Freibetrag; § 57 SGB XI: Beitragsbemessung

Wie wird die Betriebsrente besteuert?

Die steuerliche Behandlung hängt vom Durchführungsweg und der früheren Förderung ab. Leistungen aus Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds, deren Beiträge nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei waren, sind nach § 22 Nr. 5 EStG voll steuerpflichtig. Renten aus Direktzusage oder Unterstützungskasse sind dagegen Versorgungsbezüge nach § 19 EStG und erhalten einen Versorgungsfreibetrag, der vom Jahr des Versorgungsbeginns abhängt.

Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung auf die Betriebsrente sind als Sonderausgaben abziehbar und mindern die Steuer; der Rechenkern berücksichtigt das. Wie viel Steuer anfällt, hängt vor allem von der gesetzlichen Rente ab: Im Beispiel liegt der Grenzsteuersatz auf die Betriebsrente bei 24,3 Prozent. Alte oder anders geförderte Verträge können abweichen.

Quellen: § 22 EStG: Sonstige Einkünfte; § 19 EStG: Versorgungsbezüge

Wie verändern Kinderlosigkeit, Kirchensteuer und mehrere Betriebsrenten das Ergebnis?

Dieselbe Betriebsrente von 400 Euro ergibt für eine kinderlose Person mit 9 Prozent Kirchensteuer ein Netto von 269,05 Euro statt 277,37 Euro. Der Pflegebeitrag steigt durch den Kinderlosenzuschlag auf 16,80 Euro, die Steuer einschließlich Kirchensteuer auf 78,75 Euro im Monat.

Mehrere Versorgungsbezüge werden zusammengerechnet. Zwei Betriebsrenten von je 150 Euro liegen einzeln unter dem Freibetrag, zusammen aber bei 300 Euro. Dann fallen im Modell 17,89 Euro Krankenversicherung auf den Teil über 197,75 Euro an und 10,80 Euro Pflegeversicherung auf die gesamten 300 Euro, weil die Freigrenze überschritten ist. Die Krankenkasse verteilt den Freibetrag auf die Zahlstellen; Sie müssen dafür in der Regel nichts beantragen.

Quellen: § 226 SGB V: Freibetrag; § 57 SGB XI: Beitragsbemessung; § 248 SGB V: Beitragssatz aus Versorgungsbezügen

Wie prüfen Sie die Abzüge auf Ihrer Abrechnung?

• Leistungsmitteilung und Vertragsunterlagen prüfen.
• Krankenversicherungsstatus feststellen.
• Weitere Versorgungsbezüge vollständig angeben.
• Steuer und Sozialbeiträge getrennt berechnen.
• Bei Kapitalwahlrecht beide Auszahlungsformen über denselben Zeitraum vergleichen.

Werden Pflegebeiträge auf eine Betriebsrente knapp unter der Freigrenze einbehalten, fragen Sie bei der Krankenkasse nach, ob weitere Versorgungsbezüge zusammengerechnet wurden. Das ist zulässig, erklärt aber viele scheinbar falsche Abzüge.

Quellen: § 22 EStG: Sonstige Einkünfte; § 226 SGB V: Freibetrag

Häufige Fragen

Wie viel Krankenversicherung zahle ich auf 400 Euro Betriebsrente?

Im Modell mit durchschnittlichem Zusatzbeitrag rund 35,39 Euro im Monat, weil nur 202,25 Euro über dem Freibetrag beitragspflichtig sind. Dazu kommen 14,40 Euro Pflegeversicherung.

Quellen: § 226 SGB V: Freibetrag; § 248 SGB V: Beitragssatz aus Versorgungsbezügen

Warum zahle ich Pflegebeitrag auf die ganze Betriebsrente?

In der Pflegeversicherung gilt eine Freigrenze, kein Freibetrag. Liegt die Betriebsrente über 197,75 Euro, ist der gesamte Betrag beitragspflichtig.

Quellen: § 57 SGB XI: Beitragsbemessung

Muss ich meine Betriebsrente versteuern?

Ja, in der Regel. Renten aus geförderter Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds sind voll steuerpflichtig, Renten aus Direktzusage oder Unterstützungskasse als Versorgungsbezüge mit Versorgungsfreibetrag.

Quellen: § 22 EStG: Sonstige Einkünfte; § 19 EStG: Versorgungsbezüge

Fallen auf eine Kapitalauszahlung Krankenkassenbeiträge an?

Bei Pflichtversicherten ja: Ein Hundertzwanzigstel der Auszahlung gilt zehn Jahre lang als monatlicher Versorgungsbezug. Der KV-Freibetrag wird dabei berücksichtigt.

Quellen: § 229 SGB V: Versorgungsbezüge

Zahle ich als Privatversicherter Beiträge auf die Betriebsrente?

Nein, gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge fallen nicht an. Ihre private Prämie hängt nicht von der Rentenhöhe ab. Die Einkommensteuer bleibt.

Quellen: § 226 SGB V: Freibetrag; § 22 EStG: Sonstige Einkünfte

Kann ich die Kranken- und Pflegebeiträge auf die Betriebsrente absetzen?

Ja. Die Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind als Sonderausgaben abziehbar und mindern das zu versteuernde Einkommen. Die Krankenkasse übermittelt die Beträge in der Regel elektronisch an das Finanzamt.

Quellen: § 10 EStG: Sonderausgaben

Passende Rechner und nächste Schritte

• Netto Ihrer Betriebsrente berechnen
• Betriebliche Altersvorsorge im Gesamtvergleich
• Entgeltumwandlung vor dem Rentenbezug
• Steuer auf die gesetzliche Rente

Quellen und Berechnungsgrundlage

Die Beispiele beziehen sich auf 2026, soweit beim jeweiligen Beispiel kein anderes Jahr genannt ist. Hypothetische Eingaben sind als solche gekennzeichnet. Allgemeine Information; keine individuelle Steuerberatung.

• § 226 SGB V: Freibetrag
• § 57 SGB XI: Beitragsbemessung
• § 229 SGB V: Versorgungsbezüge
• § 22 EStG: Sonstige Einkünfte
• § 248 SGB V: Beitragssatz aus Versorgungsbezügen
• § 19 EStG: Versorgungsbezüge
• § 256 SGB V: Beitragszahlung aus Versorgungsbezügen
• § 5 SGB V: Versicherungspflicht, Krankenversicherung der Rentner
• § 10 EStG: Sonderausgaben