Kfz-Steuer 2026: Erstzulassung, Hubraum und CO₂ richtig zuordnen

Die Kfz-Steuer hängt unter anderem von Fahrzeugart, Antrieb und Erstzulassung ab. Für viele Pkw setzt sie sich aus einem Hubraumanteil und einem CO₂-Anteil zusammen. Die CO₂-Regeln unterscheiden sich nach Erstzulassungszeitraum. Reine Elektrofahrzeuge haben eigene Befreiungs- und Folgeregeln; ein bloßer Schalter „Elektro = immer null“ reicht nicht. Dieser Ratgeber zeigt die Stufen der CO₂-Staffel, rechnet vier typische Pkw durch und erklärt, wann und wie die Steuer bezahlt wird.

Welche Angaben brauchen Sie aus der Zulassungsbescheinigung?

• Fahrzeugart und Antriebsart.
• Datum der Erstzulassung.
• Hubraum in Kubikzentimetern.
• Maßgeblicher CO₂-Wert.
• Gegebenenfalls Befreiungszeitraum oder weitere steuerliche Besonderheiten.

Ein Modelljahr ist nicht dasselbe wie die Erstzulassung. Ebenso darf ein Prüfstandswert aus Werbung nicht ungeprüft an die Stelle des für die Besteuerung maßgeblichen Werts treten.

Quellen: § 9 KraftStG: Steuersätze

Wie wird der Hubraumanteil im typischen neueren Pkw-Fall berechnet?

Für die entsprechende gesetzliche Pkw-Gruppe werden beim Ottomotor 2,00 Euro und beim Diesel 9,50 Euro je angefangene 100 cm³ angesetzt. Bei 1.498 cm³ sind deshalb 15 Einheiten zu berücksichtigen: 30,00 Euro beim Benziner beziehungsweise 142,50 Euro beim Diesel, jeweils nur als Hubraumkomponente.

Dazu kommt der zutreffende CO₂-Anteil. Diese Teilrechnung beweist daher nicht, dass die gesamte Jahressteuer nur aus dem Hubraumanteil besteht. Ältere und besondere Fahrzeuggruppen können anderen Regeln folgen.

Quellen: § 9 KraftStG: Steuersätze

Warum muss der CO₂-Anteil nach Erstzulassung berechnet werden?

Die gesetzlichen Freigrenzen und Staffelungen unterscheiden sich nach Zeiträumen. Für Erstzulassungen ab 2021 ist der CO₂-Anteil progressiv gestaffelt: Jeder Satz gilt nur für die Gramm innerhalb seiner Stufe, ähnlich wie beim Einkommensteuertarif.

Ein einziger pauschaler Eurobetrag für jedes Gramm oberhalb einer beliebigen Grenze wäre deshalb nicht für alle Fahrzeuge richtig. Vergleichen Sie Fahrzeuge mit den jeweils zutreffenden Regeln.

Quellen: § 9 KraftStG: Steuersätze

Was kosten typische Pkw im Jahr?

Die Beträge sind mit denselben Sätzen gerechnet wie der Kfz-Steuer-Rechner dieser Seite und auf volle Euro abgerundet. Beim Benziner mit 128 g/km fallen die ersten 20 Gramm über der Freigrenze in die Stufe mit 2,00 Euro, die übrigen 13 Gramm in die Stufe mit 2,20 Euro. Dasselbe Fahrzeug mit Erstzulassung 2018 wird linear mit 2,00 Euro je Gramm über 95 g/km besteuert und ist im Beispiel etwas günstiger.

Alle Fahrzeugdaten sind angenommen. Den tatsächlichen Betrag setzt das Hauptzollamt im Steuerbescheid fest.

Quellen: § 9 KraftStG: Steuersätze

Was gilt für Erstzulassungen vor 2021?

Für Pkw mit Erstzulassung von 2014 bis Ende 2020 gilt ein einheitlicher Satz von 2,00 Euro je Gramm CO₂ oberhalb von 95 g/km, zusätzlich zum Hubraumanteil. Für Fahrzeuge mit Erstzulassung zwischen Juli 2009 und 2013 galten höhere Freigrenzen. Pkw mit Erstzulassung vor Juli 2009 werden nach Hubraum und Schadstoffklasse besteuert.

Für diese älteren Gruppen rechnet der Rechner dieser Seite nicht. Prüfen Sie bei einem Gebrauchtwagenkauf den letzten Steuerbescheid des Vorbesitzers oder fragen Sie beim Hauptzollamt nach, statt eine Neuwagenformel auf ein altes Fahrzeug anzuwenden.

Quellen: § 9 KraftStG: Steuersätze

Was ist bei reinen Elektroautos und Hybriden zu prüfen?

Die Steuerbefreiung für reine Elektrofahrzeuge ist gesetzlich an Erstzulassungs- und Zeitgrenzen gebunden. Begünstigt sind reine Elektrofahrzeuge mit Erstzulassung im gesetzlichen Zeitraum bis Ende 2030. Die Befreiung läuft höchstens zehn Jahre ab Erstzulassung und spätestens bis Ende 2035. Ein Hybrid ist nicht allein wegen eines Elektromotors gleichgestellt.

Prüfen Sie die verbleibende Befreiungsdauer auch beim Gebrauchtkauf. Nach ihrem Ende gelten die gesetzlichen Folgeregeln; für Elektrofahrzeuge bemisst sich die Steuer dann nach dem zulässigen Gesamtgewicht. Hybride mit Verbrennungsmotor werden nach Hubraum und CO₂-Wert besteuert; ein niedriger CO₂-Wert senkt dort den CO₂-Anteil. Maßgeblich bleibt der Steuerbescheid der Zollverwaltung; eine Schätzung ohne diese Zeitprüfung ist unvollständig.

Quellen: § 3d KraftStG: Elektrofahrzeuge; § 9 KraftStG: Steuersätze

Wann und wie wird die Kfz-Steuer bezahlt?

Die Kfz-Steuer wird grundsätzlich für ein Jahr im Voraus fällig, beginnend mit dem Tag der Zulassung. Zuständig ist die Zollverwaltung, nicht das Finanzamt. Bei der Zulassung erteilen Sie in der Regel ein SEPA-Lastschriftmandat, über das der Betrag eingezogen wird.

• Abmeldung: Die Steuerpflicht endet mit der Außerbetriebsetzung; zu viel gezahlte Steuer wird anteilig erstattet.
• Halterwechsel: Die Steuerpflicht geht mit der Umschreibung auf den neuen Halter über.
• Saisonkennzeichen: Steuer fällt nur für den zugelassenen Zeitraum an.
• Adress- oder Kontowechsel: Teilen Sie Änderungen der Zollverwaltung mit, damit Lastschriften nicht scheitern.

Die Kfz-Steuer für ein privat genutztes Fahrzeug ist keine absetzbare Ausgabe in der Einkommensteuererklärung. Bei betrieblichen Fahrzeugen gehört sie zu den Fahrzeugkosten.

Quellen: § 11 KraftStG: Entrichtungszeiträume

Ist ein Diesel wegen der Steuer teurer?

Bei gleichem Hubraum und gleichem CO₂-Wert ist die Kfz-Steuer für einen Diesel wegen des höheren Hubraumsatzes höher. Im Beispiel mit 1.498 cm³ und 128 g/km beträgt der Unterschied 113 Euro im Jahr. Eine Kaufentscheidung sollte außerdem Kraftstoff, Wartung, Versicherung, Anschaffung und Fahrleistung einbeziehen.

Rein rechnerisch: Nimmt man einen Kraftstoffkostenvorteil des Diesels von 2 Cent je Kilometer an, gleicht er die höhere Steuer ab 5.650 Kilometern im Jahr aus. Der Vorteil je Kilometer ist eine Annahme, kein Marktwert; bei anderen Preisen und Verbräuchen verschiebt sich die Grenze deutlich. Eine pauschal angenommene Kraftstoffersparnis ist keine verlässliche persönliche Wirtschaftlichkeitsgrenze.

Quellen: § 9 KraftStG: Steuersätze

Häufige Fragen

Wie viel Kfz-Steuer zahlt ein Benziner mit 1.500 cm³?

Das hängt vom CO₂-Wert und der Erstzulassung ab. Im Beispiel mit 1.498 cm³, 128 g/km und Erstzulassung 2023 sind es 98 Euro im Jahr.

Quellen: § 9 KraftStG: Steuersätze

Zahlen Elektroautos keine Kfz-Steuer?

Reine Elektroautos mit Erstzulassung bis Ende 2030 sind befreit, höchstens zehn Jahre und längstens bis Ende 2035. Danach wird Kfz-Steuer nach dem Gesamtgewicht fällig.

Quellen: § 3d KraftStG: Elektrofahrzeuge; § 9 KraftStG: Steuersätze

Bekomme ich bei Abmeldung Kfz-Steuer zurück?

Ja, die im Voraus gezahlte Steuer wird für die Zeit nach der Abmeldung anteilig erstattet. Die Zollverwaltung verrechnet das automatisch.

Quellen: § 11 KraftStG: Entrichtungszeiträume

Wer ist für die Kfz-Steuer zuständig?

Die Zollverwaltung. Sie setzt die Steuer fest und zieht sie in der Regel per Lastschrift ein. Das Finanzamt ist dafür nicht zuständig.

Quellen: Zoll: Kraftfahrzeugsteuer

Kann ich die Kfz-Steuer von der Steuer absetzen?

Bei einem privat genutzten Auto nicht. Bei einem betrieblichen Fahrzeug gehört sie zu den Betriebsausgaben.

Quellen: § 11 KraftStG: Entrichtungszeiträume

Passende Rechner und nächste Schritte

• Kfz-Steuer mit Fahrzeugdaten überschlagen
• Dienstwagenbesteuerung gesondert prüfen
• Fahrtkosten zur Arbeit absetzen

Quellen und Berechnungsgrundlage

Die Beispiele beziehen sich auf 2026, soweit beim jeweiligen Beispiel kein anderes Jahr genannt ist. Hypothetische Eingaben sind als solche gekennzeichnet. Allgemeine Information; keine individuelle Steuerberatung.

• § 9 KraftStG: Steuersätze
• § 3d KraftStG: Elektrofahrzeuge
• § 11 KraftStG: Entrichtungszeiträume
• Zoll: Kraftfahrzeugsteuer