Ändert III/V den Splittingvorteil?

Die Steuerklassen regeln den laufenden Lohnsteuerabzug. Bei derselben Veranlagungsart und unveränderten Jahresangaben verändert die bloße Kombination nicht den Splittingtarif.

Reicht eine Heirat im Dezember?

Das Wahlrecht kann für das gesamte Kalenderjahr bestehen, wenn die Voraussetzungen des § 26 EStG im Laufe des Jahres erfüllt werden. Bei Auslandsbezug oder dauerndem Getrenntleben ist eine gesonderte Prüfung nötig.

Ehegattensplitting oder Einzelveranlagung 2026: Beide Varianten vergleichen

Die Steuerklasse beeinflusst den laufenden Abzug. Hier vergleichen Sie die Veranlagungsarten für die endgültige Jahressteuer.

Unsere Vergleiche entstehen redaktionell und unabhängig. Für diesen Beitrag erhalten wir keine Provision. Wie wir uns finanzieren

Redaktion

SteuerGenau-Redaktion

Die Beispiele nennen ihre Eingaben und Grenzen. Die Rechtsgrundlagen stehen an den jeweiligen Abschnitten und im Quellenverzeichnis.

2026

Steuerjahr

Varianten

Quellen

Redaktionell aktualisiert: 24. September 2026 · So rechnen wir

Kurz gesagt

Beim Splitting wird die Einkommensteuer auf die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens berechnet und verdoppelt. Unterschiedliche Einkommen können dadurch einen Tarifvorteil ergeben. Ob die Zusammenveranlagung insgesamt günstiger ist, zeigt erst ein Vergleich mit denselben vollständigen Jahresangaben, einschließlich Lohnersatzleistungen und Abzügen.

Zusammenveranlagung mit Splitting

Einkünfte zusammenführen und den Splittingtarif anwenden.

Das Fazit

Bei ungleichen steuerpflichtigen Einkommen kann der Tarifvorteil erheblich sein. Sonderregeln und Abzüge gehören trotzdem in die Vergleichsrechnung.

Splittingtarif berechnen

Dafür

Tarifausgleich zwischen unterschiedlich hohen Einkommen
Partnerübergreifende Verlustberücksichtigung im gesetzlichen Rahmen
Gemeinsame Veranlagung

Dagegen

Grundsätzlich gesamtschuldnerische Haftung
Lohnersatzleistungen können den gemeinsamen Steuersatz erhöhen
Gleiche Einkommen ergeben im reinen Tarifmodell keinen Splittingvorteil

Einzelveranlagung

Jede Person wird mit ihren zuzurechnenden Einkünften veranlagt.

Das Fazit

Eine sinnvolle Vergleichsvariante bei Progressionsvorbehalt, besonderen Abzügen oder Fragen der gemeinsamen Haftung. Daraus folgt noch kein automatischer Steuervorteil.

Einzelnen Tarif berechnen

Dafür

Getrennte Einkommensteuerfestsetzung
Progressionsvorbehalt wirkt grundsätzlich bei der betroffenen Person
Keine gemeinsame Einkommensteuerschuld aus einer Zusammenveranlagung

Dagegen

Kein Splittingtarif
Keine unmittelbare Verlustverrechnung zwischen den Partnern
Aufwendungen müssen nach den gesetzlichen Zuordnungsregeln erfasst werden

Nebeneinander

Die Unterschiede auf einen Blick

Merkmal	Zusammenveranlagung mit Splitting	Einzelveranlagung
Tarifmodell	2 × T((zvE A + zvE B) ÷ 2)	T(zvE A) + T(zvE B)
Bei 40.000 / 40.000 Euro zvE	14.418 Euro Einkommensteuer	14.418 Euro Einkommensteuer
Bei 60.000 / 20.000 Euro zvE	14.418 Euro Einkommensteuer	15.803 Euro Einkommensteuer
Lohnersatzleistungen	Gemeinsamen Progressionsvorbehalt prüfen	Wirkung je Person prüfen
Entscheidung	Je Veranlagungsjahr	Je Veranlagungsjahr

Wer kann zwischen beiden Varianten wählen?

Die Voraussetzungen des § 26 EStG müssen erfüllt sein: grundsätzlich unbeschränkte Einkommensteuerpflicht beider Ehegatten und kein dauerndes Getrenntleben, wobei es genügt, dass die Voraussetzungen im Laufe des Jahres eintreten. Eingetragene Lebenspartnerschaften werden nach § 2 Abs. 8 EStG entsprechend behandelt. Bei Auslandsbezug sind zusätzliche Regeln zu prüfen. Ein unverheiratetes Paar erhält den Splittingtarif nicht allein wegen eines gemeinsamen Haushalts.

Quellen: § 26 EStG: Wahlrecht und Voraussetzungen; § 2 Abs. 8 EStG: Lebenspartnerschaften

Fazit: Zuerst das Wahlrecht klären, dann die Steuer vergleichen.

Warum darf das Bruttogehalt nicht in die Splittingformel?

T steht für den Einkommensteuertarif 2026, zvE für das zu versteuernde Einkommen nach den maßgeblichen Abzügen. Bruttolohn ist eine andere Größe. Im Modell bleiben die individuellen Abzüge unverändert; die gemeinsamen 80.000 Euro werden halbiert und die Steuer für 40.000 Euro verdoppelt. Bei gleich hohen Einkommen sind beide Tarifrechnungen identisch. Unterschiedliche Einkommen erzeugen nicht in jeder Tarifzone einen positiven Vorteil, etwa wenn beide Einkommen steuerfrei bleiben.

Quellen: § 32a EStG: Tarif 2026 und Splitting

Fazit: Die Formel erklärt den Tarifvorteil; sie ersetzt keine vollständige Steuererklärung.

Wann sollte die Einzelveranlagung mitgerechnet werden?

Elterngeld, Arbeitslosengeld oder bestimmte ausländische Einkünfte können den Steuersatz über den Progressionsvorbehalt erhöhen. Auch außergewöhnliche Belastungen, deren zumutbare Belastung einkommensabhängig ist, und die Zuordnung von Sonderausgaben können das Ergebnis beeinflussen. Ob die Einzelveranlagung günstiger wird, hängt von beiden vollständigen Erklärungen ab. Eine einzelne Leistung ist kein ausreichender Entscheidungsgrund.

Quellen: § 26a EStG: Einzelveranlagung; § 32b EStG: Progressionsvorbehalt; § 33 EStG: Außergewöhnliche Belastungen

Fazit: Vergleichen Sie die gesamte festgesetzte Steuer beider Personen, nicht nur eine isolierte Abzugsposition.

Was gilt bei Trennung und gemeinsamer Haftung?

Im Trennungsjahr kann das Wahlrecht noch bestehen, wenn die Voraussetzungen im Jahresverlauf erfüllt waren. Bei Zusammenveranlagung schulden beide die Steuer grundsätzlich gesamtschuldnerisch. Die Abgabenordnung kennt unter Voraussetzungen eine Aufteilung für die Vollstreckung; das ist ein eigenes Verfahren. Eine pauschale Empfehlung zur Einzelveranlagung allein wegen einer Trennung wäre daher zu kurz gegriffen.

Quellen: § 26 EStG: Wahlrecht und Voraussetzungen; § 268 AO: Aufteilung einer Gesamtschuld; § 44 AO: Gesamtschuldner

Fazit: Steuerhöhe, Zustimmung zur Veranlagung und Haftung getrennt klären.

Wie treffen Sie eine überprüfbare Wahl?

Erfassen Sie für dasselbe Jahr beide Einkommen, Abzüge, Lohnersatzleistungen und Steuerermäßigungen. Lassen Sie beide Veranlagungsarten rechnen. Vergleichen Sie die Summe der festgesetzten Steuern einschließlich relevanter Zuschläge. Erst danach ziehen Sie die bereits gezahlte Lohnsteuer ab. Die Wahl erfolgt jährlich; Änderungen nach Bestandskraft sind nur unter den besonderen gesetzlichen Voraussetzungen möglich.

Quellen: § 26 EStG: Wahlrecht und Voraussetzungen; § 26a EStG: Einzelveranlagung; § 26b EStG: Zusammenveranlagung

Fazit: Eine höhere Erstattung allein beweist keine niedrigere Jahressteuer.

Nachvollziehbares Rechenbeispiel

60.000 und 20.000 Euro zvE: derselbe Gesamtbetrag, andere Verteilung

Einkommensteuer einzeln	15.803 Euro
Einkommensteuer zusammen	14.418 Euro
Tarifdifferenz 2026	1.385 Euro

Berechnet nach § 32a EStG mit unveränderten Abzügen, ohne Progressionsvorbehalt, Sondertarife, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Die Beträge sind keine Bruttogehälter.

Gerechnet mit den amtlichen Sätzen für 2026, Nordrhein-Westfalen, ohne Kirchensteuer und ohne Kinder. Schätzung, keine Steuerberatung.

Das Fazit

Was für wen passt

Wenn die zu versteuernden Einkommen unterschiedlich hoch sind
Den Splittingtarif zuerst berechnen und mit der vollständigen Einzelveranlagung abgleichen.
Wenn beide im Modell genau 40.000 Euro zvE haben
Es entsteht kein reiner Tarifvorteil; andere Abzüge und Besonderheiten gesondert vergleichen.
Wenn Lohnersatzleistungen oder ausländische Einkünfte vorliegen
Den Progressionsvorbehalt in beiden Varianten berücksichtigen.
Wenn Trennung oder Zahlungsstreit eine Rolle spielen
Wahlrecht und Haftungsfolgen zusätzlich zur Steuerhöhe klären.

Häufige Fragen

Noch offen?

Ändert III/V den Splittingvorteil?: Die Steuerklassen regeln den laufenden Lohnsteuerabzug. Bei derselben Veranlagungsart und unveränderten Jahresangaben verändert die bloße Kombination nicht den Splittingtarif.
Reicht eine Heirat im Dezember?: Das Wahlrecht kann für das gesamte Kalenderjahr bestehen, wenn die Voraussetzungen des § 26 EStG im Laufe des Jahres erfüllt werden. Bei Auslandsbezug oder dauerndem Getrenntleben ist eine gesonderte Prüfung nötig.

Woher die Zahlen stammen

Quellen

Redaktionell aktualisiert: 24. September 2026

Dieser Vergleich erklärt allgemein, wie sich die Varianten unterscheiden und für welche Situationen sie typischerweise passen. Er beurteilt keinen konkreten Einzelfall und ersetzt weder eine Steuer- noch eine Rechts- oder Anlageberatung. Für Ihren eigenen Fall wenden Sie sich an eine Steuerberaterin, einen Lohnsteuerhilfeverein oder eine Rechtsanwältin. SteuerGenau vermittelt keine Finanzprodukte und hält keine Erlaubnis nach § 34d oder § 34f GewO.

Teilen:WhatsApp

War dieser Beitrag hilfreich?

Über die Autorinnen und Autoren

SteuerGenau-Redaktion

Wir erklären Steuern, Gehalt und Sozialabgaben in Deutschland. Unsere Vergleiche unterscheiden gesetzliche Regeln, Modellrechnungen und einzelfallabhängige Entscheidungen. Annahmen und Grenzen stehen bei den Beispielen.

Über uns So rechnen wir Wie wir uns finanzieren Fehler melden

Mehr zu Steuer

Witwensplitting: Todesjahr, Folgejahr und Steuerklasse unterscheiden

Wann der Splittingtarif nach dem Tod des Ehepartners gilt. Mit Jahresübersicht, Tarifbeispiel und Unterlagen für die Steuererklärung.

Kfz-Steuer 2026: Erstzulassung, Hubraum und CO₂ richtig zuordnen

Warum Erstzulassung und Antriebsart vor jeder Steuerrechnung feststehen müssen. Mit Hubraum-Beispiel und gesonderter Prüfung der E-Auto-Befreiung.

Kirchensteuer 2026: Bemessungsgrundlage und 8 oder 9 Prozent

Kirchensteuer aus der passenden Steuerbasis berechnen. Bruttogehalt, Kinderfreibeträge und Abgeltungsteuer voneinander abgrenzen.

Welche Steuerklasse habe ich? Zuordnung und ELStAM prüfen

Die sechs Steuerklassen anhand Ihrer Situation einordnen, auf der Abrechnung prüfen und Fehler gezielt korrigieren. Mit Beispielen für mehrere Jobs.