Erbschaftsteuer 2026: Freibetrag, Steuerklasse und Familienheim

Die Erbschaftsteuer hängt vom steuerlichen Erwerb, dem Verhältnis zur verstorbenen Person und anwendbaren Befreiungen ab. Ehegatten und eingetragene Lebenspartner haben grundsätzlich 500.000 Euro persönlichen Freibetrag, Kinder regelmäßig 400.000 Euro. Frühere Schenkungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren können mit einzubeziehen sein. Der Nachlasswert ist deshalb nicht automatisch der steuerpflichtige Erwerb. Dieser Ratgeber zeigt die Steuersätze aller drei Steuerklassen, rechnet sechs typische Erbfälle durch und erklärt Versorgungsfreibetrag, Härteausgleich und Familienheim.

Welche persönlichen Freibeträge sind typisch?

Die Zuordnung ist entscheidend: Dieselbe Person kann bei Erbschaft und Schenkung unterschiedlich behandelt werden. Eltern gehören beim Erbe zur Steuerklasse I, bei einer Schenkung vom eigenen Kind dagegen zur Steuerklasse II. Auch zusätzliche Versorgungsfreibeträge und sachliche Befreiungen haben eigene Voraussetzungen.

Quellen: § 16 ErbStG: Freibeträge; § 15 ErbStG: Steuerklassen

Welche Steuersätze gelten in den drei Steuerklassen?

Der Steuersatz richtet sich nach der Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs nach Abzug aller Freibeträge und gilt für den gesamten Betrag, nicht nur für den Teil oberhalb einer Stufe.

Oberhalb von 26 Millionen Euro steigen die Sätze auf 30, 43 und 50 Prozent. Der Unterschied zwischen den Klassen ist erheblich: Ein Lebensgefährte ohne Trauschein zahlt auf denselben Erwerb schon ab dem ersten Euro über dem Freibetrag 30 Prozent, ein Kind 7 Prozent.

Quellen: § 19 ErbStG: Steuersätze

Wie viel Erbschaftsteuer fällt in typischen Fällen an?

Die Tabelle rechnet sechs vereinfachte Erbfälle mit dem Tarif nach § 19 ErbStG. Angenommen sind Geldvermögen ohne Vorerwerbe, ohne weitere Befreiungen und ohne Nachlassverbindlichkeiten.

Das Kinderbeispiel ergibt 50.000 Euro steuerpflichtigen Erwerb und damit 3.500 Euro Steuer. Das Beispiel darf nicht auf einen Erwerb durch Geschwister oder unverheiratete Partner übertragen werden: Bei nur einem Fünftel des Erwerbs zahlt der Lebensgefährte ein Vielfaches.

Quellen: § 16 ErbStG: Freibeträge; § 15 ErbStG: Steuerklassen; § 19 ErbStG: Steuersätze

Was ist der Versorgungsfreibetrag?

Ehegatten und eingetragene Lebenspartner erhalten neben dem persönlichen Freibetrag einen besonderen Versorgungsfreibetrag von 256.000 Euro. Kinder erhalten einen nach Alter gestaffelten Versorgungsfreibetrag, der mit zunehmendem Alter sinkt und mit Vollendung des 27. Lebensjahres entfällt.

Der Versorgungsfreibetrag wird um den Kapitalwert von Versorgungsbezügen gekürzt, die nicht der Erbschaftsteuer unterliegen. Dazu gehören insbesondere Hinterbliebenenrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung oder der Beamtenversorgung. Wer eine hohe Witwenrente erhält, kann den Betrag deshalb ganz oder teilweise verlieren. Die Tabelle oben zeigt beide Extremfälle; der tatsächliche Wert liegt oft dazwischen.

Quellen: § 17 ErbStG: Besonderer Versorgungsfreibetrag

Was bewirkt der Härteausgleich an den Stufengrenzen?

Übersteigt der Erwerb eine Stufengrenze nur knapp, würde der höhere Satz auf den gesamten Betrag mehr kosten als der Mehrbetrag selbst. Der Härteausgleich begrenzt deshalb die Mehrsteuer: Bei Sätzen bis 30 Prozent darf sie höchstens die Hälfte, darüber höchstens drei Viertel des Betrags über der Grenze ausmachen.

Beispiel Steuerklasse I: Ein steuerpflichtiger Erwerb von 80.000 Euro liegt 5.000 Euro über der Grenze von 75.000 Euro. Mit 11 Prozent auf alles wären 8.800 Euro fällig. Mit Härteausgleich sind es 5.250 Euro für die Stufe bis 75.000 Euro plus die Hälfte des Mehrbetrags, zusammen 7.750 Euro. Das Finanzamt wendet diese Regel von Amts wegen an. Der steuerpflichtige Erwerb wird zuvor auf volle 100 Euro abgerundet.

Quellen: § 19 ErbStG: Steuersätze; § 10 ErbStG: Steuerpflichtiger Erwerb

Wann hilft die Familienheim-Befreiung?

Für begünstigte Erwerber kann der Erwerb eines Familienheims steuerfrei sein, wenn insbesondere die vorgeschriebene Selbstnutzung und weiteren Voraussetzungen erfüllt sind. Für Ehegatten gilt keine Flächengrenze. Bei Kindern ist die Wohnflächenbegrenzung von 200 Quadratmetern zu beachten; der darüber hinausgehende Anteil ist steuerpflichtig. Die unverzügliche Aufnahme der Selbstnutzung und die grundsätzlich zehnjährige Fortführung sind wichtige Prüfstellen.

Eine spätere Vermietung, ein Verkauf oder die Aufgabe der Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren lässt die Befreiung rückwirkend entfallen. Gesetzliche Ausnahmen, etwa bei zwingenden Hinderungsgründen wie Pflegebedürftigkeit, müssen konkret geprüft werden. Ein geerbtes Haus ist nicht allein wegen der Verwandtschaft automatisch steuerfrei. Muss die Steuer auf eine selbst genutzte Immobilie gezahlt werden, kann sie unter Umständen bis zu zehn Jahre gestundet werden, wenn sie sonst nur durch Verkauf aufzubringen wäre.

Quellen: § 13 ErbStG: Befreiungen; § 28 ErbStG: Stundung

Was mindert den steuerpflichtigen Erwerb?

• Nachlassverbindlichkeiten wie Schulden der verstorbenen Person und offene Rechnungen.
• Bestattungs- und Grabpflegekosten sowie Kosten der Nachlassabwicklung; ohne Einzelnachweis gilt ein Pauschbetrag von 15.000 Euro je Erbfall.
• Pflichtteilsansprüche, die gegen Sie geltend gemacht werden.
• Hausrat bis 41.000 Euro und andere bewegliche Gegenstände bis 12.000 Euro in Steuerklasse I; in den Klassen II und III zusammen bis 12.000 Euro.
• Zusätzlich mindert sich die Steuer selbst, wenn dasselbe Vermögen innerhalb von zehn Jahren erneut an Personen der Steuerklasse I vererbt wird.

Ein Pflichtteil, den Sie selbst geltend machen, ist umgekehrt ein steuerpflichtiger Erwerb. Für Betriebsvermögen und bestimmte Unternehmensanteile gibt es gesonderte Verschonungsregeln mit langen Behaltensfristen; diese sind nicht Teil der Beispielrechnung.

Quellen: § 10 ErbStG: Steuerpflichtiger Erwerb; § 13 ErbStG: Befreiungen; § 27 ErbStG: Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens

Welche Unterlagen brauchen Sie vor einer Berechnung?

• Erben, Beteiligungsquoten und Verwandtschaftsverhältnisse.
• Vermögenswerte zum maßgeblichen Stichtag und Nachlassverbindlichkeiten.
• Schenkungen derselben Person innerhalb des relevanten Zehnjahreszeitraums.
• Bei Immobilien: Bewertung und Nachweise einer möglichen Selbstnutzung.
• Anzeigepflichten und Anforderungen des Finanzamts.

Der Erwerb ist grundsätzlich binnen drei Monaten nach Kenntnis anzuzeigen, soweit keine gesetzliche Ausnahme greift; Banken, Versicherungen, Gerichte und Notare melden zusätzlich von sich aus. Eine steuerliche Anzeige ist von einer später angeforderten Erbschaftsteuererklärung zu unterscheiden, für die das Finanzamt eine Frist von mindestens einem Monat setzt.

Quellen: § 30 ErbStG: Anzeige; § 31 ErbStG: Steuererklärung

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Freibetrag für Kinder bei der Erbschaftsteuer?

400.000 Euro je Kind und Elternteil. Erben Kinder von Vater und Mutter, steht der Freibetrag im Verhältnis zu jedem Elternteil gesondert zur Verfügung.

Quellen: § 16 ErbStG: Freibeträge

Wie viel Erbschaftsteuer zahlen Geschwister?

Geschwister gehören zur Steuerklasse II mit 20.000 Euro Freibetrag und Sätzen ab 15 Prozent. Bei einem Erbe von 100.000 Euro sind das 13.750 Euro.

Quellen: § 16 ErbStG: Freibeträge; § 15 ErbStG: Steuerklassen; § 19 ErbStG: Steuersätze

Ist ein geerbtes Elternhaus steuerfrei?

Nur unter den Voraussetzungen der Familienheim-Befreiung: Das Kind muss die Wohnung unverzüglich selbst beziehen und grundsätzlich zehn Jahre selbst nutzen. Steuerfrei sind höchstens 200 Quadratmeter Wohnfläche.

Quellen: § 13 ErbStG: Befreiungen

Muss ich eine Erbschaft dem Finanzamt melden?

Ja, grundsätzlich innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis vom Erwerb, auch wenn voraussichtlich keine Steuer anfällt. Eine Ausnahme gilt unter anderem, wenn der Erwerb auf einem eröffneten notariellen Testament beruht und sich das Verhältnis zweifelsfrei daraus ergibt.

Quellen: § 30 ErbStG: Anzeige

Zahlt der Lebensgefährte ohne Trauschein mehr Erbschaftsteuer?

Ja, deutlich. Er hat nur 20.000 Euro Freibetrag und zahlt in Steuerklasse III mindestens 30 Prozent. Bei 100.000 Euro Erbe sind das 24.000 Euro, ein Ehegatte zahlt auf denselben Betrag nichts.

Quellen: § 16 ErbStG: Freibeträge; § 15 ErbStG: Steuerklassen; § 19 ErbStG: Steuersätze

Passende Rechner und nächste Schritte

• Erbschaftsteuer im einfachen Fall überschlagen
• Frühere Schenkungen und Zehnjahreszeitraum prüfen
• Steuerliche Folgen für Hinterbliebene

Quellen und Berechnungsgrundlage

Die Beispiele beziehen sich auf 2026, soweit beim jeweiligen Beispiel kein anderes Jahr genannt ist. Hypothetische Eingaben sind als solche gekennzeichnet. Allgemeine Information; keine individuelle Steuerberatung.

• § 16 ErbStG: Freibeträge
• § 15 ErbStG: Steuerklassen
• § 19 ErbStG: Steuersätze
• § 17 ErbStG: Besonderer Versorgungsfreibetrag
• § 13 ErbStG: Befreiungen
• § 14 ErbStG: Vorerwerbe
• § 10 ErbStG: Steuerpflichtiger Erwerb
• § 30 ErbStG: Anzeige
• § 28 ErbStG: Stundung
• § 31 ErbStG: Steuererklärung
• § 27 ErbStG: Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens