Krypto-Steuer 2026: Haltefrist, 1.000-Euro-Freigrenze und Nachweise

Bei privat gehaltenen Kryptowerten kann ein Verkauf innerhalb eines Jahres nach Anschaffung ein privates Veräußerungsgeschäft sein. Die Gewinne aus den maßgeblichen privaten Veräußerungsgeschäften bleiben nur steuerfrei, wenn ihr Jahresgesamtgewinn weniger als 1.000 Euro beträgt. Das ist eine Freigrenze, kein abziehbarer Freibetrag. Gewerbliche Tätigkeiten und andere Produktarten benötigen eine gesonderte Einordnung.

Wann ist ein Verkauf nach der Haltefrist steuerfrei?

Private Veräußerungsgeschäfte liegen nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG vor, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Verkaufen oder tauschen Sie einen Kryptowert erst nach mehr als einem Jahr, ist der Gewinn im Privatvermögen grundsätzlich nicht steuerbar, unabhängig von seiner Höhe. Maßgeblich ist der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung, also in der Regel zwischen Kauf und Verkauf auf der Börse.

Die Finanzverwaltung hat ihre Auffassung zu Kryptowerten in einem BMF-Schreiben zusammengefasst. Danach verlängert sich die Haltefrist nicht dadurch, dass Einheiten für Staking oder Lending eingesetzt werden. Für das Rechnen mit mehreren Kaufzeitpunkten ist die Zuordnung der verkauften Einheiten entscheidend, siehe unten.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte; Bundesministerium der Finanzen: Verwaltungsanweisungen

Wie ermitteln Sie einen einzelnen Gewinn?

Im einfachen Fall ziehen Sie Anschaffungskosten und unmittelbar zugehörige Veräußerungskosten vom Veräußerungserlös ab. Dokumentieren Sie Datum, Menge, Euro-Wert und Gebühren. Bei einem Tausch gegen einen anderen Kryptowert fließt zwar möglicherweise kein Euro, trotzdem muss der hingegebene Bestand steuerlich betrachtet werden.

Modell: Sie kaufen Kryptowerte für 20.000 Euro und verkaufen sie nach acht Monaten für 23.000 Euro. Die Verkaufsgebühr beträgt 50 Euro. Der Veräußerungsgewinn beträgt 2.950 Euro. Er liegt über der Freigrenze und ist in voller Höhe steuerpflichtig. Halten Sie dieselben Einheiten länger als ein Jahr, bleibt derselbe Gewinn steuerfrei.

Mehrere Anschaffungen, Transfers zwischen eigenen Wallets und unterschiedliche Tokenarten erfordern eine nachvollziehbare Bestandszuordnung. Eine pauschale Behauptung, dass immer automatisch die ältesten Coins aller Wallets verkauft werden, ist keine ausreichende Dokumentation.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte

Ist das Bezahlen mit Krypto ein Verkauf?

Ja, steuerlich wird das Bezahlen einer Ware oder Leistung mit Kryptowerten wie eine Veräußerung behandelt. Sie geben einen Kryptowert hin und erhalten dafür einen Gegenwert. Modell: Sie bezahlen einen Laptop im Wert von 600 Euro mit Einheiten, die Sie vor fünf Monaten für 400 Euro gekauft haben. Der Veräußerungsgewinn beträgt 200 Euro und zählt zum Jahresgesamtgewinn.

Allein bleibt dieser Gewinn unter der Freigrenze. Zusammen mit weiteren Verkäufen oder Tauschvorgängen desselben Jahres kann er die Grenze aber überschreiten. Wer häufig mit Kryptowerten bezahlt, braucht für jeden Vorgang den Euro-Wert zum Zahlungszeitpunkt und die zugeordneten Anschaffungskosten. Nach Ablauf der Haltefrist ist auch das Bezahlen im Privatvermögen nicht steuerbar.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte

Was passiert bei 999 und bei 1.000 Euro Gewinn?

Andere private Veräußerungsgeschäfte können in diese Jahresbetrachtung eingehen. Die Grenze ist nicht je Coin, Börse oder Wallet erneut verfügbar. Ob am Ende tatsächlich Einkommensteuer entsteht, hängt zusätzlich vom gesamten zu versteuernden Einkommen ab.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte

Wie wirken Verluste auf die Freigrenze?

Maßgeblich ist der Gesamtgewinn aller privaten Veräußerungsgeschäfte im Kalenderjahr. Verluste aus demselben Jahr mindern ihn, bevor die Freigrenze geprüft wird. Modell: 1.500 Euro Gewinn aus Coin A innerhalb der Haltefrist und 700 Euro realisierter Verlust aus Coin B im selben Jahr ergeben einen Gesamtgewinn von 800 Euro. Er liegt unter 1.000 Euro und bleibt steuerfrei.

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften dürfen nur mit Gewinnen derselben Einkunftsart verrechnet werden, nicht mit Arbeitslohn oder Mieteinnahmen. Nicht ausgeglichene Verluste können nach § 23 Abs. 3 EStG in Verbindung mit § 10d EStG in das Vorjahr zurückgetragen oder in künftige Jahre vorgetragen werden. Dafür muss der Verlust in der Steuererklärung angegeben und festgestellt werden. Ein nur auf dem Bildschirm sichtbarer Kursverlust zählt nicht, solange Sie nicht verkaufen oder tauschen.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte; § 10d EStG: Verlustabzug

Wie berechnen Sie die zusätzliche Einkommensteuer?

Modell: Vor dem relevanten Gewinn beträgt das zu versteuernde Einkommen 40.000 Euro. Ein steuerpflichtiger Gewinn von 2.000 Euro erhöht es auf 42.000 Euro. Die tarifliche Mehrsteuer 2026 beträgt T(42.000) − T(40.000) = 640 Euro. Beim Gewinn von 2.950 Euro aus dem Beispiel oben wären es im selben Modell 949 Euro.

Das Beispiel rechnet mit Einzelveranlagung und ohne Kirchensteuer oder Solidaritätszuschlag. Der Gewinn wird nicht pauschal immer mit 25 Prozent besteuert. Ebenso wäre es falsch, für einen Gewinn einen Grenzsteuersatz anzunehmen, ohne die Veränderung des gesamten Einkommens zu berücksichtigen.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte; § 32a EStG: Einkommensteuertarif

Was gehört nicht ohne Weiteres in dieselbe Rechnung?

Erträge aus Staking, Lending, Mining oder gewerblichen Aktivitäten sind vor einem späteren Verkauf gesondert zu beurteilen. Laufende Erträge aus Staking oder Lending im Privatvermögen gehören nach Auffassung der Finanzverwaltung regelmäßig zu den sonstigen Einkünften nach § 22 Nr. 3 EStG. Dort gilt eine eigene Freigrenze: Die Einkünfte bleiben steuerfrei, wenn sie im Kalenderjahr weniger als 256 Euro betragen. Diese Grenze ist unabhängig von der 1.000-Euro-Freigrenze für Veräußerungsgewinne.

Auch Wertpapiere oder andere Produkte mit Krypto-Bezug sind nicht automatisch direkt gehaltene Coins. Produktbezeichnung und wirtschaftlicher Inhalt müssen zusammen geprüft werden. Melde- und Datenaustauschregeln wie DAC8 sind von den Regeln zur Entstehung der Einkommensteuer zu trennen. Dieser Beitrag behauptet keinen Zeitpunkt, zu dem das Finanzamt bereits alle Börsentransaktionen kennt. Für die Erklärung bleiben vollständige eigene Unterlagen entscheidend.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte; § 22 EStG: Sonstige Einkünfte; Bundesministerium der Finanzen: Verwaltungsanweisungen

Welche Daten sollten Sie jetzt sichern?

• Exporte sämtlicher relevanter Börsen und Wallets samt Zeitstempeln.
• Anschaffungs- und Veräußerungswerte in Euro sowie Gebühren.
• Nachweise eigener Wallet-Transfers, damit diese nicht als externe Verkäufe fehlinterpretiert werden.
• Gesonderte Übersicht laufender Erträge und ihrer Bewertung.
• Eine nachvollziehbare Gewinn- und Verlustaufstellung für das Steuerjahr.

Private Veräußerungsgewinne tragen Sie in der Anlage SO der Einkommensteuererklärung ein. Sichern Sie Exporte laufend, denn Börsen können Konten schließen oder Datenzeiträume begrenzen. Ohne Nachweise kann das Finanzamt die Anschaffungskosten schätzen.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte

Häufige Fragen

Sind genau 1.000 Euro Gewinn noch steuerfrei?

Die gesetzliche Freigrenze verlangt einen Gesamtgewinn von weniger als 1.000 Euro. Genau 1.000 Euro liegen nicht darunter. Die endgültige Steuer hängt trotzdem vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen ab.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte

Kann ich einen Kursverlust mit meinem Arbeitslohn verrechnen?

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften unterliegen eigenen Verrechnungsbeschränkungen. Sie sind nicht allgemein mit Arbeitslohn verrechenbar. Ein bloßer noch nicht realisierter Kursverlust ist außerdem kein Verkaufsergebnis.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte

Ist der Tausch von Bitcoin in Ether steuerpflichtig?

Ein Tausch innerhalb der Haltefrist ist eine Veräußerung des hingegebenen Kryptowerts und gleichzeitig eine Anschaffung des erhaltenen. Der Gewinn ergibt sich aus dem Euro-Wert zum Tauschzeitpunkt minus den Anschaffungskosten.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte; Bundesministerium der Finanzen: Verwaltungsanweisungen

Verlängert Staking die Haltefrist auf zehn Jahre?

Nach der Auffassung der Finanzverwaltung im BMF-Schreiben zu Kryptowerten verlängert der Einsatz für Staking oder Lending die Haltefrist nicht. Sie beträgt weiterhin ein Jahr.

Quellen: Bundesministerium der Finanzen: Verwaltungsanweisungen

Muss ich steuerfreie Verkäufe nach mehr als einem Jahr angeben?

Gewinne aus Verkäufen nach Ablauf der Haltefrist sind im Privatvermögen nicht steuerbar. Bewahren Sie trotzdem die Nachweise über Anschaffungs- und Verkaufsdatum auf, damit Sie die Haltedauer bei Rückfragen belegen können.

Quellen: § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte

Passende Rechner und nächste Schritte

• Private Krypto-Gewinne überschlagen
• Einkommensteuer mit und ohne Gewinn vergleichen
• Muss ich eine Steuererklärung machen?

Quellen und Berechnungsgrundlage

Die Beispiele beziehen sich auf 2026, soweit beim jeweiligen Beispiel kein anderes Jahr genannt ist. Hypothetische Eingaben sind als solche gekennzeichnet. Allgemeine Information; keine individuelle Steuerberatung.

• § 23 EStG: Private Veräußerungsgeschäfte
• § 32a EStG: Einkommensteuertarif
• § 22 EStG: Sonstige Einkünfte
• § 10d EStG: Verlustabzug
• Bundesministerium der Finanzen: Verwaltungsanweisungen