Fristen: der 31. Juli und die Vier-Jahres-Frist

Die Frist bei Pflichtveranlagung

Nach § 149 Absatz 2 AO ist die Steuererklärung spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben, also zum 31. Juli des Folgejahres. Wird die Erklärung von einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein erstellt, verlängert sich die Frist nach § 149 Absatz 3 AO deutlich.

Eine Verlängerung im Einzelfall ist auf Antrag möglich, § 109 AO. Sie muss vor Fristablauf beantragt und begründet werden. Wer die Frist ohne Verlängerung reißen lässt, riskiert einen Verspätungszuschlag nach § 152 AO. Dessen Höhe bemisst sich nach der festgesetzten Steuer und der Zahl der angefangenen Verspätungsmonate, die Berechnung steht im Gesetz.

Die Vier-Jahres-Frist bei freiwilliger Abgabe

Wer nicht abgeben muss, hat keine Abgabefrist, sondern eine Festsetzungsfrist. Sie beträgt nach § 169 Absatz 2 AO vier Jahre und beginnt nach § 170 Absatz 1 AO mit Ablauf des Jahres, in dem die Steuer entstanden ist.

Praktisch heißt das: Sie können vier Jahre auf einmal nachholen. Jedes Jahr wird dabei einzeln erklärt, mit den Formularen und Werten des jeweiligen Jahres. Die Zahlen aus diesem Kurs gelten für 2026, ältere Jahre haben eigene Freibeträge.

Die häufigste Verwechslung

Viele halten den 31. Juli für eine allgemeine Frist. Das ist er nicht. Er gilt nur für Pflichtfälle. Wer freiwillig abgibt und den 31. Juli verstreichen lässt, verliert nichts.