Der Rentenfreibetrag wird einmal festgeschrieben

Wie entsteht der Rentenfreibetrag?

Im ersten vollen Kalenderjahr Ihres Rentenbezugs ermittelt das Finanzamt, welcher Teil der Jahresrente nach dem Besteuerungsanteil Ihrer Kohorte steuerfrei bleibt. Dieser Betrag wird in Euro festgeschrieben, so schreibt es § 22 EStG vor. Er wandert danach unverändert durch alle folgenden Steuerbescheide.

Der Grund für die Regel liegt in der Systematik: Der Freibetrag soll den Teil abbilden, für den Sie bereits versteuertes Einkommen eingezahlt haben. Dieser Teil wächst nicht mit, wenn die Rente steigt.

Warum jede Rentenerhöhung voll zählt

Weil der Freibetrag in Euro feststeht, trifft jede Anpassung der Rente ungefiltert das steuerpflichtige Einkommen. Der Prozentsatz Ihres Besteuerungsanteils bleibt zwar gleich, der wirksame steuerfreie Anteil sinkt aber Jahr für Jahr, weil ein konstanter Eurobetrag von einer wachsenden Rente relativ weniger abdeckt.

Genau das ist der Grund, warum viele Menschen erst Jahre nach dem Rentenbeginn plötzlich Post vom Finanzamt bekommen. Der Grundfreibetrag von 12.348 Euro wird irgendwann überschritten, ohne dass sich an der Rechtslage etwas geändert hätte.

Wann wird der Freibetrag doch neu berechnet?

Nur, wenn sich die Rente aus einem anderen Grund als einer regulären Anpassung dauerhaft ändert, etwa durch den Wegfall eines Rentenanteils oder durch einen Rentenartwechsel. Eine turnusmäßige Erhöhung gehört ausdrücklich nicht dazu.

Prüfen Sie mit dem Rentenbesteuerungs-Rechner, wie sich künftige Anpassungen auf Ihre Steuerlast auswirken, und mit dem Einkommensteuer-Rechner, wann Sie den Grundfreibetrag überschreiten.