Riester: Zulagen oder Sonderausgabenabzug

Die zwei Förderwege

§ 10a EStG lässt Altersvorsorgebeiträge bis zu einem Höchstbetrag als Sonderausgaben zu. Parallel gibt es die Zulagen nach dem elften Abschnitt des EStG: eine Grundzulage für den Sparer und eine Kinderzulage je Kind, für das Kindergeld gezahlt wird. Die konkreten Beträge stehen im Gesetz und werden hier bewusst nicht wiedergegeben, weil sie sich ändern.

Beide Wege schließen sich nicht aus. Das Finanzamt führt von Amts wegen eine Günstigerprüfung durch: Ist die Steuerersparnis aus dem Sonderausgabenabzug höher als die Zulagen, erhalten Sie die Differenz über den Steuerbescheid. Andernfalls bleibt es bei den Zulagen.

Die Bedingung für die volle Förderung

Die volle Zulage erhält nur, wer einen Mindesteigenbeitrag einzahlt. Dieser bemisst sich nach einem Prozentsatz des rentenversicherungspflichtigen Vorjahreseinkommens, von dem die Zulagen abgezogen werden. Wer weniger einzahlt, bekommt die Zulagen anteilig gekürzt. Die maßgeblichen Regeln stehen in § 86 EStG.

Was in der Auszahlungsphase passiert

Weil die Einzahlung gefördert war, ist die Auszahlung nach § 22 Nummer 5 EStG in voller Höhe steuerpflichtig, anders als bei der gesetzlichen Rente mit ihrem Besteuerungsanteil. Für viele ist das trotzdem vorteilhaft, weil der persönliche Steuersatz im Ruhestand unter dem der Erwerbsphase liegt. Bei einem zu versteuernden Einkommen unter dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro fällt gar keine Steuer an.

Ob sich der Vertrag für Sie rechnet, hängt an Ihrem Steuersatz. Prüfen Sie ihn im Einkommensteuer-Rechner und die Wirkung auf die Versorgungslücke im Rentenlücken-Rechner.