Elterngeld ist steuerfrei und erhöht trotzdem die Steuer

Wie funktioniert der Progressionsvorbehalt?

Der Mechanismus steht in § 32b EStG und läuft in drei Schritten ab:

1. Elterngeld und übriges zu versteuerndes Einkommen werden addiert
2. Auf diese Summe wird die Einkommensteuer nach dem Tarif des § 32a EStG berechnet und daraus der durchschnittliche Steuersatz ermittelt
3. Dieser besondere Steuersatz wird auf das tatsächliche zu versteuernde Einkommen angewendet, also ohne das Elterngeld

Das Elterngeld wird also nicht besteuert. Es sorgt nur dafür, dass Ihr übriges Einkommen mit einem höheren Satz belastet wird. Genau deshalb heißt es Vorbehalt und nicht Steuerpflicht.

Warum fällt der Effekt so unterschiedlich aus?

Weil der Tarif 2026 progressiv verläuft. Wo Ihr Einkommen im Tarif liegt, entscheidet darüber, wie stark ein zusätzlicher rechnerischer Betrag den Durchschnittssatz nach oben zieht.

Die unangenehme Pointe: Der Effekt trifft mittlere Einkommen am härtesten. Wer bereits im Bereich des Spitzensteuersatzes von 42 Prozent liegt, merkt vom Progressionsvorbehalt am wenigsten. Spielen Sie Ihren Fall im Einkommensteuer-Rechner durch, einmal mit und einmal ohne das Elterngeld im Einkommen.