Wann Sie die Anlage KAP abgeben müssen

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In der Regel ist die Steuer mit dem Abzug von 25 Prozent abgegolten und die Anlage KAP entfällt. Pflicht wird sie unter anderem bei Erträgen ohne Steuerabzug, etwa aus einem ausländischen Depot, und wenn die Kirchensteuer wegen eines Sperrvermerks nicht einbehalten wurde.

Pflicht, Kür und die drei Formulare

Die Abgeltungswirkung des § 32d EStG nimmt Ihnen im Normalfall Arbeit ab. Es gibt aber Konstellationen, in denen die Erklärung vorgeschrieben ist, und andere, in denen sie sich schlicht lohnt.

Fall	Anlage KAP
Erträge ohne Steuerabzug, etwa ausländisches Depot oder Privatdarlehen	Pflicht
Kirchensteuerpflicht bei erteiltem Sperrvermerk	Pflicht
Sparer-Pauschbetrag nicht ausgeschöpft, Steuer aber einbehalten	freiwillig, lohnt sich
Verlustverrechnung über mehrere Banken	freiwillig, lohnt sich
Günstigerprüfung gewünscht	freiwillig, lohnt sich
Alles bei einer Bank, Freistellungsauftrag passt	nicht nötig

KAP, KAP-INV und KAP-BET

Anlage KAP. Der Regelfall für Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne, Verlustverrechnung und Günstigerprüfung.
Anlage KAP-INV. Für Investmenterträge, von denen keine Kapitalertragsteuer einbehalten wurde. Das betrifft vor allem Fondsanteile in einem ausländischen Depot, einschließlich der dort nicht abgerechneten Vorabpauschale.
Anlage KAP-BET. Für Erträge aus Beteiligungen, die gesondert und einheitlich festgestellt werden.

Die Zahlen übernehmen Sie aus der Steuerbescheinigung, die Ihre Bank ausstellt. Wie Sie diese lesen, erklärt die nächste Lektion. Eine Einschätzung, ob sich die Erklärung insgesamt lohnt, gibt der Lohnsteuer-Erstattungs-Check.

Das Wichtigste

Der Steuerabzug von 25 Prozent gilt die Steuer im Regelfall ab
Erträge ohne Steuerabzug lösen eine Pflicht zur Anlage KAP aus
Ein Sperrvermerk bei der Kirchensteuer führt zwingend zur Veranlagung
Ausländische Fondsanteile gehören in die Anlage KAP-INV

Quellen

Zuletzt geprüft: 28. Juli 2026