Umsatzsteuer, Vorsteuer und die korrekte Rechnung

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In der Regelbesteuerung schlagen Sie auf Ihre Leistung Umsatzsteuer auf und führen sie ans Finanzamt ab. Die Umsatzsteuer aus Ihren Einkäufen ziehen Sie nach § 15 UStG als Vorsteuer ab. Welcher Steuersatz gilt, regelt § 12 UStG mit einem Regelsatz und einem ermäßigten Satz.

Warum die Umsatzsteuer kein Kostenfaktor ist

Für Ihr Unternehmen ist die Umsatzsteuer ein durchlaufender Posten. Sie vereinnahmen sie vom Kunden und leiten sie weiter. Gleichzeitig holen Sie sich nach § 15 UStG die Umsatzsteuer zurück, die Sie selbst beim Einkauf gezahlt haben. Ans Finanzamt geht die Differenz.

Welcher Steuersatz auf Ihre Leistung anzuwenden ist, steht in § 12 UStG. Das Gesetz kennt einen Regelsteuersatz und einen ermäßigten Satz für die in der Anlage 2 zum UStG aufgeführten Gegenstände und für bestimmte Leistungen, etwa Bücher, Lebensmittel und den Personennahverkehr. Den für Sie geltenden Satz entnehmen Sie § 12 UStG im Originaltext.

Pflichtangaben auf der Rechnung

Fehlt eine Pflichtangabe nach § 14 Absatz 4 UStG, verliert Ihr Kunde den Vorsteuerabzug und wird die Rechnung zurückschicken. Diese Angaben gehören auf jede Rechnung:

Angabe	Hinweis
Voller Name und Anschrift beider Seiten	Postfach genügt nicht in jedem Fall
Steuernummer oder USt-IdNr.	eine von beiden reicht
Ausstellungsdatum	nicht mit dem Leistungsdatum verwechseln
Fortlaufende, einmalige Rechnungsnummer	Lücken erklären zu müssen kostet Zeit
Menge und Art der Leistung	handelsübliche Bezeichnung
Zeitpunkt der Leistung	Monatsangabe genügt
Entgelt, aufgeschlüsselt nach Steuersätzen	Nettobetrag je Satz
Steuersatz und Steuerbetrag	oder Hinweis auf eine Steuerbefreiung

Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus und nehmen stattdessen einen Hinweis auf die Steuerbefreiung nach § 19 UStG auf. Wer versehentlich Umsatzsteuer ausweist, schuldet sie dem Finanzamt. Netto- und Bruttobeträge rechnet der Mehrwertsteuer-Rechner um.

Selbst ausrechnen

Die Zahlen oben sind ein Beispiel. Hier rechnen Sie Ihren eigenen Fall.

§Mehrwertsteuer-Rechner 2026

Amtliche Sätze 2026

Aufgeschlagene Mehrwertsteuer

190,00 €

Bei 19 % ergibt sich aus 1.000,00 € netto ein Bruttobetrag von 1.190,00 €.

Beide Lesarten Ihres Betrags von 1.000,00 €

Interpretation	Netto	MwSt	Brutto
Betrag ist der NettopreisIhre Auswahl	1.000,00 €	190,00 €	1.190,00 €
Betrag ist der Bruttopreis	840,34 €	159,66 €	1.000,00 €

✓Stand: 2026 · Par. 12 UStG (19 % / 7 %) · keine Steuerberatung

✓Was Ihr Ergebnis bedeutet

Mit 7 % ermaessigtem Satz laegen nur 70,00 € Steuer im Betrag

Beim selben Betrag von 1.000,00 € macht der Unterschied zwischen 19 % und dem ermaessigten Satz von 7 % genau 120,00 € aus. Der ermaessigte Satz gilt u. a. fuer Lebensmittel, Buecher, Zeitungen und den OePNV (Par. 12 Abs. 2 UStG).

Kleinunternehmer nach Par. 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus

Wer im Vorjahr hoechstens 25.000 € Umsatz hatte und im laufenden Jahr 100.000 € nicht ueberschreitet, kann die Kleinunternehmerregelung nutzen: keine Umsatzsteuer auf Rechnungen, aber auch kein Vorsteuerabzug. Fuer Kunden ohne Vorsteuerabzug (Privatkunden) macht das Angebote effektiv guenstiger.

Vorsteuerabzug: fuer Unternehmen zaehlt der Nettobetrag

Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen bekommen die 190,00 € vom Finanzamt zurueck, fuer sie kostet der Einkauf effektiv 1.000,00 €. Privatpersonen tragen dagegen den vollen Bruttobetrag von 1.190,00 €.

Das Wichtigste

Umsatzsteuer ist ein durchlaufender Posten, gezahlt wird die Differenz
Der Vorsteuerabzug setzt eine formal korrekte Rechnung voraus
§ 12 UStG bestimmt, ob der Regelsatz oder der ermäßigte Satz gilt
Unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer schulden Sie trotzdem

Quellen

Zuletzt geprüft: 28. Juli 2026