Arbeitsmittel: Computer, Werkzeug und Fachbücher

Was als Arbeitsmittel gilt

§ 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 6 EStG nennt Aufwendungen für Arbeitsmittel ausdrücklich als Werbungskosten. Typisch sind Computer und Zubehör, Fachliteratur, Werkzeug, Aktentaschen und beruflich genutzte Software.

Bei gemischt genutzten Gegenständen ist eine Aufteilung möglich, wenn sich der berufliche Anteil nachvollziehbar bestimmen lässt. Für einen privat mitgenutzten Rechner wird in der Praxis häufig ein Anteil geschätzt und in der Erklärung erläutert. Eine völlig untergeordnete private Mitbenutzung ist unschädlich.

Sofort abziehen oder abschreiben?

Die Betragsgrenze für geringwertige Wirtschaftsgüter steht in § 6 Absatz 2 EStG und ist ein Nettowert. Für Arbeitnehmer, die keine Vorsteuer abziehen, ist der maßgebliche Bruttobetrag entsprechend höher. Prüfen Sie die geltende Fassung, bevor Sie eine Anschaffung terminieren.

Bei der Abschreibung wird im Anschaffungsjahr nur zeitanteilig ab dem Kaufmonat abgesetzt. Eine Anschaffung im Dezember bringt im ersten Jahr also fast nichts. Den Verlauf zeigt der AfA-Rechner.

Was das Finanzamt sehen will

Bei Arbeitsmitteln zählen die Rechnung und eine kurze Begründung des beruflichen Zusammenhangs. Bei Gegenständen, die typischerweise auch privat genutzt werden, ist diese Begründung der eigentliche Streitpunkt, nicht der Betrag.

Eine Übersicht der absetzbaren Posten finden Sie unter Was kann ich absetzen.