Modul 5: Doppelte Haushaltsführung und VerpflegungsmehraufwandModul 5 · Lektion 2 von 3
Welche Kosten bei doppelter Haushaltsführung zählen
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Es gibt vier Kostenblöcke: die Unterkunft am Beschäftigungsort bis zu einem gesetzlichen Höchstbetrag, eine Familienheimfahrt pro Woche, die Einrichtung der Zweitwohnung und die Umzugskosten. Dazu kommt der Verpflegungsmehraufwand in den ersten drei Monaten. Grundlage ist § 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 5 EStG.
Die vier Kostenblöcke
| Block | Was zählt | Begrenzung |
|---|---|---|
| Unterkunft | Miete, Nebenkosten, Zweitwohnungsteuer, Stellplatz | monatlicher Höchstbetrag nach § 9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 5 EStG |
| Familienheimfahrten | eine Heimfahrt je Woche mit der Entfernungspauschale für die einfache Entfernung | eine Fahrt pro Woche |
| Einrichtung und Hausrat | Möbel, Lampen, Geschirr, Gardinen | notwendig und angemessen, nach der Rechtsprechung neben dem Unterkunftshöchstbetrag |
| Umzugskosten | Umzug in die und aus der Zweitwohnung | in tatsächlicher Höhe |
Der Höchstbetrag für die Unterkunft gilt je Monat und bezieht sich auf die tatsächlichen Aufwendungen für die Unterkunft selbst. Seine Höhe steht in § 9 EStG. Für Zweitwohnungen im Ausland gelten abweichende Maßstäbe.
Familienheimfahrten oder Telefonkosten
Abziehbar ist eine Familienheimfahrt pro Woche, angesetzt mit der Entfernungspauschale für die einfache Entfernung. Wer häufiger fährt, kann die zusätzlichen Fahrten nicht ansetzen. Wer seltener fährt, darf statt der nicht durchgeführten Fahrten die Kosten für ein wöchentliches Telefongespräch mit der Familie geltend machen.
Ein Wahlrecht besteht außerdem gegenüber der doppelten Haushaltsführung insgesamt: Sie können stattdessen sämtliche tatsächlich durchgeführten Fahrten zwischen Zweitwohnung und Hauptwohnung als Wege zur Arbeit ansetzen. Ob das günstiger ist, hängt von Entfernung und Fahrtenzahl ab.
In welcher Reihenfolge Sie rechnen
Ermitteln Sie zuerst die Unterkunftskosten des Jahres, dann die Zahl der Heimfahrten, dann die Einrichtung und zuletzt den Verpflegungsmehraufwand der ersten drei Monate. Diese Summe vergleichen Sie mit der Alternative aus reiner Entfernungspauschale.
Die Verpflegungspauschalen rechnet der Verpflegungsmehraufwand-Rechner, die Gesamtsumme der Werbungskosten-Rechner.
Das Wichtigste
- Unterkunftskosten sind bis zu einem monatlichen Höchstbetrag nach § 9 EStG abziehbar
- Eine Familienheimfahrt pro Woche zählt mit der einfachen Entfernung
- Einrichtung und Hausrat kommen nach der Rechtsprechung zusätzlich hinzu
Quellen
Zuletzt geprüft: 28. Juli 2026