Jobticket und Deutschlandticket: steuerfrei mit einer Folge

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Zuschüsse des Arbeitgebers für den Linienverkehr sind nach § 3 Nummer 15 EStG steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn kommen. Die Kehrseite: Der steuerfreie Betrag mindert Ihre Entfernungspauschale um genau diesen 1 Betrag.

Was steuerfrei ist

§ 3 Nummer 15 EStG stellt Arbeitgeberleistungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr steuerfrei. Erfasst sind Zuschüsse und die unentgeltliche oder verbilligte Überlassung von Tickets, einschließlich des Deutschlandtickets.

Voraussetzung ist, dass die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht wird. Eine Umwandlung von bestehendem Gehalt erfüllt diese Bedingung nicht.

Die Anrechnung auf die Entfernungspauschale

Die Steuerbefreiung ist kein reines Geschenk. Der steuerfreie Betrag mindert nach derselben Vorschrift den Betrag, den Sie als Entfernungspauschale abziehen dürfen. Der Arbeitgeber bescheinigt die steuerfreien Leistungen, das Finanzamt rechnet sie an.

Weg des Arbeitgebers	Lohnsteuer	Wirkung auf Ihre Entfernungspauschale
Steuerfrei nach § 3 Nummer 15 EStG	keine	Kürzung um den steuerfreien Betrag
Pauschal versteuert nach § 40 Absatz 2 EStG, Variante mit Anrechnung	pauschal	Kürzung
Pauschal versteuert nach § 40 Absatz 2 EStG, Variante ohne Anrechnung	pauschal, höherer Satz	keine Kürzung
Ticket selbst gekauft, kein Zuschuss	keine	volle Entfernungspauschale

Welche Variante der Arbeitgeber wählt, steht in § 40 Absatz 2 EStG. Die Pauschsteuersätze sind dort geregelt und wurden mehrfach geändert, weshalb hier nur die Systematik steht.

Was unterm Strich bleibt

In den meisten Fällen ist das steuerfreie Jobticket trotzdem vorteilhaft, weil der Zuschuss brutto wie netto ankommt, während die Entfernungspauschale nur die Bemessungsgrundlage senkt. Nachrechnen lohnt sich vor allem bei langen Arbeitswegen.

Ihre ungekürzte Entfernungspauschale ermittelt der Pendlerpauschale-Rechner, die Wirkung auf das Monatsnetto der Brutto-Netto-Rechner.

Das Wichtigste

Jobticket und Deutschlandticket sind nach § 3 Nummer 15 EStG steuerfrei
Voraussetzung ist die Zusätzlichkeit zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
Der steuerfreie Betrag kürzt die abziehbare Entfernungspauschale
Bei Pauschalversteuerung nach § 40 Absatz 2 EStG kann die Kürzung entfallen

Kurz geprüft

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Ihr Arbeitgeber zahlt zusätzlich zum Gehalt das Deutschlandticket und behandelt die Leistung steuerfrei. Was passiert mit Ihrer Entfernungspauschale?

Quellen

Zuletzt geprüft: 28. Juli 2026