Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung

Was ist der Unterschied?

Bei der Zusammenveranlagung nach § 26b EStG werden beide Einkommen addiert und gemeinsam versteuert. Nur so greift der Splittingtarif. Bei der Einzelveranlagung gibt jeder Partner eine eigene Erklärung ab und wird nach dem Grundtarif besteuert, so wie ein Lediger.

Wann kann Einzelveranlagung günstiger sein?

Die Ausnahmen sind selten, aber real:

• Hohe Lohnersatzleistungen. Elterngeld, Krankengeld oder Arbeitslosengeld sind steuerfrei, erhöhen aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz auf das übrige Einkommen. Bei der Zusammenveranlagung trifft dieser erhöhte Satz auch das Einkommen des Partners.
• Außergewöhnliche Belastungen. Die zumutbare Belastung nach § 33 EStG richtet sich nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte. Bei Einzelveranlagung ist dieser niedriger, also wird die Grenze früher überschritten.
• Ein Partner hat Verluste. In Einzelfällen lässt sich ein Verlustvortrag einzeln besser nutzen.

Die Wahl ist jedes Jahr neu möglich und lässt sich bis zur Bestandskraft des Bescheids ändern. Rechnen Sie im Zweifel beide Varianten durch, mit dem Einkommensteuer-Rechner.